【会計士が解説】株の損失を通算して節税！『損益通算』と『繰越控除』のやり方完全ガイド

本記事では、専門用語をできるだけ使わず、会計士の視点から「どうすれば一番お得に節税できるのか」「具体的な手続きはどうするのか」をステップ・バイ・ステップで分かりやすく解説します。

1. 基本をマスター！「損益通算」と「繰越控除」とは？

まずは、この2つの制度がどのようなものか、シンプルに理解しましょう。

① 損益通算（その年の利益と損失を相殺する）

損益通算とは、同じ年（1月1日〜12月31日）に発生した株の「利益」と「損失」をプラスマイナスすることです。

例えば、A銀行の口座で50万円の利益（利益が出た時点で約20%の税金が引かれています）が出て、B証券の口座で30万円の損失が出た場合、これらを合算して「今年の利益は差し引き20万円だった」と計算し直すことができます。これにより、30万円の損失分にかかっていた税金（約6万円）が手元に戻ってきます。

② 繰越控除（引ききれなかった損失を3年間キープする）

「損益通算をしても、まだ損失の方が大きい」「今年は全くだめ（トータルでマイナス）だった」という場合に使用するのが繰越控除です。

マイナス分を最長3年間にわたって国に記録（キープ）しておくことができ、翌年以降に出た株の利益から差し引くことができます。

2. 【早見表】いくら戻る？節税効果シミュレーション

株の利益にかかる税率は、一律で20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）です。大まかに「利益の約2割が税金」と覚えておけば間違いありません。

※「▲20万円」は翌年以降に繰り越され、来年以降の利益から差し引くことができます。

3. 会計士が教える、損益通算の「3つの落とし穴」

一見するとメリットしかない制度ですが、実務上、投資家の方がよくやってしまう失敗（落とし穴）があります。

1. NISA口座の損失は対象外！
   NISA口座は「利益に税金がかからない」代わりに、「そこで出た損失は税金上、存在しないもの」として扱われます。一般の特定口座の利益とNISAの損失を通算することはできません。
2. 繰越控除は「毎年」確定申告が必要！
   株のマイナスを3年間繰り越すためには、その3年間、株の売買をしていなくても毎年確定申告を続ける必要があります。1年でも申告を忘れると、その時点で権利が消滅してしまいます。
3. 国民健康保険料が上がるリスク（※要注意）
   会社の社会保険に入っている方は問題ありませんが、自営業やリタイア世代で「国民健康保険」に加入している場合、確定申告をすることで「所得」が増えたとみなされ、翌年の保険料が跳ね上がるケースがあります。還付される税金より保険料の増額が上回らないか、事前の計算が必要です。

4. 確定申告のやり方・かんたん3ステップ

「特定口座（源泉徴収あり）」を選んでいる場合、同じ証券口座内での損益通算は自動で行われます。しかし、「複数の証券会社をまたぐ場合」や「損失を翌年に繰り越す場合」は、自分で確定申告（還付申告）をする必要があります。