― 資金繰り表とCCCで、不安な経営に光を ―
はじめに：通帳を見るたび、心がザワつくあなたへ
「利益は出ているはずなのに、なぜかお金がない」
「来月の支払い、大丈夫だろうか…」
そんな不安を抱えていませんか？
経営は、感情との闘いです。
ですが、数字に「見える化」することで、不安は少しずつ和らぎます。
今回のコラムでは、資金繰り表とCCC（キャッシュ・コンバージョン・サイクル）という2つの道具を使って、
「お金の不安」に正面から向き合う方法を解説します。
1. 資金繰り表とは？
資金繰り表は、未来のお金の「入」と「出」を整理したお金の予定表です。
たとえば、次のような簡易表でもOKです。
| 月 | 前月残高 | 入金 | 支出 | 月末残高 |
|---|---|---|---|---|
| 7月 | 1,000,000円 | 800,000円 | 950,000円 | 850,000円 |
| 8月 | 850,000円 | 750,000円 | 1,000,000円 | 600,000円 |
このように、現金残高の見通しが立てば、事前に資金不足の「予兆」がわかるようになります。
2. 黒字なのにお金が足りない理由
経営上の利益と、実際に使えるお金（キャッシュ）は別物です。
原因は、支払いと入金のタイミングのズレ。
例えば、仕入れ代金は「すぐに払う」けれど、
売上代金は「1ヶ月後の入金」だとしたら、手元の現金が先になくなってしまいますよね。
この時間差を数値で把握できるのが、次に紹介するCCCです。
3. CCC（キャッシュ・コンバージョン・サイクル）とは？
CCCとは、お金を使ってから回収できるまでの「日数」を表す指標です。
計算式はこちら：
CCC ＝ 売上債権回転日数 ＋ 棚卸資産回転日数 − 仕入債務回転日数
■ 計算例：A社（年間ベース）
- 年間売上：1,200万円
- 売掛金：200万円
- 棚卸資産：300万円
- 買掛金：150万円
- 売上原価：900万円
計算結果：
- 売上債権回転日数＝200 ÷ 1,200 × 365 ≒ 60.8日
- 棚卸資産回転日数＝300 ÷ 900 × 365 ≒ 121.7日
- 仕入債務回転日数＝150 ÷ 900 × 365 ≒ 60.8日
CCC ≒ 60.8 + 121.7 − 60.8 = 121.7日
この会社は、お金を使ってから回収するまでに約122日（約4ヶ月）かかっているということになります。
4. CCCの業種別目安
あなたの業界では、どれくらいが普通なのでしょう？
| 業種 | CCCの目安 | 特徴・補足 |
|---|---|---|
| 小売（食品・日用品） | 30〜50日 | 現金商売、在庫も早く動く |
| 製造業 | 70〜150日 | 仕入→製造→売上まで時間がかかる |
| 建設業 | 150〜300日 | 工期・請求のズレが大きい |
| IT業（開発） | 60〜120日 | 売掛中心、棚卸資産は少ない |
| 飲食・美容・サービス業 | 10〜30日 | 現金収入中心、在庫も少なめ |
CCCが長ければ、資金繰りが厳しくなりやすい。だからこそ、改善できるポイントを見つけましょう。
5. CCCを短くするには？【実例でわかる改善策】
CCCを短縮するには、以下の3つのポイントに注目します：
- ① 売上債権回転日数を短縮する（＝売掛金の回収を早める）
- ② 棚卸資産回転日数を短縮する（＝在庫を減らす）
- ③ 仕入債務回転日数を延ばす（＝支払いを遅らせる）
🏪 実例①：小売業（アパレルショップ）
課題：在庫が多すぎて、売れる前に季節が終わってしまう。
改善策：過去の販売データを元に、仕入量を最適化。人気商品の「予約販売」も導入。
結果：棚卸資産が前年比20％減。棚卸資産回転日数が50日 → 30日になり、CCCも20日短縮。
🏭 実例②：製造業（部品メーカー）
課題：大手取引先への納品後、入金まで90日以上かかっていた。
改善策：「早期入金割引（2％割引で30日以内入金）」の制度を導入。
結果：売上債権回転日数が95日 → 40日へ短縮。資金繰りが安定し、仕入コストの交渉余地も広がった。
👷 実例③：建設業（リフォーム会社）
課題：工事完了後、請求書を出すまでに1〜2週間かかっていた。
改善策：完工報告書と同時に請求書を自動発行するシステムを導入。
結果：入金サイトが20日短縮され、売掛金の残高も25％減少。資金ショートのリスクが大幅に軽減。
🍽 実例④：飲食業（個人経営のカフェ）
課題：食材を一括仕入れしていたが、廃棄ロスが多かった。
改善策：毎日の売上データを分析し、仕入れを小ロット・高頻度に変更。
結果：在庫（棚卸資産）が大幅に削減。キャッシュフロー改善と同時に、食材の鮮度もアップして売上も伸びた。
📦 実例⑤：ECショップ（通販業）
課題：仕入れ先への支払いが前払いのため、資金負担が重い。
改善策：条件交渉により「月末締め翌月末払い」契約に変更。法人カード払いも活用。
結果：仕入債務回転日数が15日 → 45日へ延長され、CCCが30日短縮。必要な運転資金が減少。
6. CCC短縮の効果
- 資金繰りの安定
- 借入の依存度が減る
- 投資判断・仕入れ判断が柔軟になる
- 精神的な安心感が増す
「なぜお金が足りないのか」が見えると、次にやるべきことが明確になります。
CCCは、数字が苦手な経営者にとっても非常にわかりやすい“経営のセンサー”です。
7. 税理士に相談しながら一緒に取り組むのもおすすめ
CCCの改善には、会計や財務の専門知識が求められる場面も多くあります。
そんなときこそ、プロに相談してみてください。
8. 税理士に何を頼める？経営がぐっと楽になる実例
「税理士って、申告書を作るだけじゃないの？」と思っていませんか？
実は、それだけじゃありません。税理士はあなたの経営パートナーです。
税理士にお願いできる主なサービス
- 記帳代行・会計処理のサポート：経理の負担を大幅に減らせます。
- 確定申告・年末調整の代行：ミスや申告漏れの心配なし。
- 資金繰り改善のアドバイス：実際の数字をもとにした具体的な提案。
- 節税対策の立案：無理なく合法的に税負担を軽減。
- 融資申請・補助金申請のサポート：資金調達をスムーズに。
- 経営計画の策定支援：目標設定や資金計画の立案。
経営が楽になった実績例
- 経理作業の外注で毎月20時間の業務削減、経営に集中できる時間が増えた
- 適切な資金繰りアドバイスで銀行融資がスムーズに通り、資金ショートを回避
- 節税提案により、年間数十万円の税金負担を軽減し、キャッシュフローが改善
- 確定申告のミスを防ぎ、税務調査リスクが激減した
こうしたサービスは、一人で悩むよりも税理士と一緒に進めることで、結果が大きく変わります。
9. 無料であなたにピッタリの税理士を紹介！まずは相談から
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